根据美国证券交易委员会 (SEC) 制定的规则，上市公司必须使用公认的控制框架评估和报告财务报告内部控制。然而，私营公司也需要制衡机制，以确保其财务报表准确无误，并降低欺诈风险。此外，控制系统的透明报告可以让贷方、投资者和其他利益相关者对企业的财务业绩更有信心。
培养审计师的思维方式
美国注册会计师协会 (AICPA) 将控制活动定义为“实体为确保正确记录和报告财务交易而采取的措施”。AICPA 审计标准还要求外部审计师评估其客户的内部控制作为其审计风险评估程序的一部分。
他们定期监控以下三个控制功能：
1. 物理限制。员工只能接触到工作所需的资产。锁和警报器是保护宝贵有形资产（包括零用现金、库存和设备）的方法。但无形资产（如客户名单、租赁协议、专利和财务数据）也需要使用密码、访问日志和适当的法律文件进行保护。
账户核对管理层应定期
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分析和确认账户余额。例如，每月核对银行对账单，定期盘点库存。
中期财务报告（例如每周运营记分卡和季度财务报表）也能让管理层了解情况。但是，只有管理层有时间审查报告并调查异常情况，报告才有用。监督监督有多种形式，包括观察、测试计数、询问和任务复制。
职位描述。另一个必不可少
的控制措施是要有详细的职位描述。公司政策还应要求职位分离、职位重复和强制休假。例如，接收客 饭团的用户数据库数据 户付款的人不应同时批准注销（职位分离）。并且，对于超过规定金额的支票，应要求有两人签名（职位重复）。
私营公司审计师会针对重
大错报的潜在风险 传真列表 量身定制审计方案。不过，除非他们受雇进行单独的内部控制研究，否则他们无需执行专门的程序来识别控制缺陷。
关于控制系统的披露
经审计的财务报表可能包括描述控制环境的脚注披露，包括风险管理、合规性和治理的政策和程序。这些披露有助于建立与利益相关者的信任，因为它们提供了对公司控制环境及其确保准确财务报告的有效性的洞察。
内部控制报告是一个持
续的过程，而不是一次性评估。即使您不需要遵守美国证券交易委员会关于评估内部控制的规则，一套完善的制衡体系也会帮助您的公司实现其目标。
我们能提供帮助
公司内部人员有时需要更多经验或客观性来评估内部控制。我们的审计师了解最好的（和最差的）控制系统，并可以帮助评估您的控制是否有效。请联系我们了解更多信息。
